Уплата налогов при продаже двух автомобилей за год

Декларация за 2 автомобиля

Добрый день, уважаемый читатель.

Ранее на pddmaster.ru были опубликованы несколько статей, связанных с уплатой налогов после продажи автомобиля. Напомню, что платить налоги и подавать декларацию нужно только в том случае, если транспортное средство находилось в Вашей собственности менее 3-х лет.

В предшествующих статьях речь шла о продаже одного автомобиля за год. Однако на практике бывают случаи, когда автовладелец за год продает несколько автомобилей. При этом можно получить налоговый вычет по одному из следующих вариантов:

Рассмотрим эти варианты подробнее.

Для начала предлагаю Вам изучить следующие инструкции, которые помогут отчитаться перед налоговой:

В данной статье речь пойдет о том, как заполнить налоговую декларацию при продаже нескольких автомобилей, чтобы сделать размер подоходного налога как можно меньшим. Приступим.

Вычет в размере 250 000 рублей на несколько автомобилей

Итак, первый вариант - это получение вычета в размере 250 000 рублей. В налоговой декларации ему соответствует код 906.

Статья 220 Налогового кодекса:

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

Обратите внимание, вычет в размере 250 тысяч предоставляет только 1 раз в течение года, однако эту сумму можно разделить между несколькими автомобилями.

Рассмотрим несколько примеров:

Александр в 2016 году продал 2 автомобиля. Сумма продажи первого автомобиля 100 000 рублей, второго - 80 000 рублей. Договоры о покупке указанных автомобилей не сохранились.

В этом случае Александр может воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей. Общая сумма продажи автомобилей 180 тысяч и вычет полностью ее покрывает. Поэтому налог с продажи платить не придется.

Борис в 2016 году продал 2 автомобиля. Сумма продажи первого - 220 000 рублей, второго - 80 000 рублей. Договоры о покупке не сохранились.

В этом случае Борис также может воспользоваться вычетом, однако он полностью не покроет сумму продажи:
(220 000 + 80 000) - 250 000 = 50 000 рублей.

С указанной суммы придется заплатить налог в размере
50 000 * 0,13 = 6 500 рублей.

Вероника в 2016 году продала 2 автомобиля. Сумма продажи первого - 220 000 рублей, второго - 80 000 рублей. У нее сохранился договор о покупке первого автомобиля за 60 000 рублей.

Вероника может воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей, однако этот вариант не будет самым выгодным. Пример с участием Вероники будет рассмотрен ниже.

Уменьшение стоимость продажи на стоимость покупки.

Второй вариант, позволяющий официально уменьшить величину налога, - это уменьшение стоимости продажи на стоимость покупки автомобиля. Код вычета в налоговой декларации - 903.

Статья 220 Налогового кодекса РФ:

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Таким образом, если у водителя сохранился договор о покупке автомобиля, то он может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму, указанную в договоре. В случае продажи нескольких автомобилей можно для каждого автомобиля уменьшить стоимость продажи на стоимость покупки.

Рассмотрим несколько примеров.

Григорий в 2016 году продал 2 автомобиля. Сумма продажи первого - 220 000 рублей, второго - 80 000 рублей. Первый автомобиль был куплен за 230 000 рублей, второй - за 100 000 рублей. Оба договора о покупке автомобилей сохранились.

В этом случае Григорий может для каждого из автомобилей уменьшить стоимость продажи на стоимость покупки:
Автомобиль 1: 220 000 < 230 000
Автомобиль 2: 80 000 < 100 000

При этом налог платить не придется.

Денис в 2016 году продал 2 автомобиля. Сумма продажи первого - 800 000 рублей, второго - 500 000 рублей. Первый автомобиль был куплен за 850 000 рублей, второй - за 450 000 рублей. Оба договора о покупке автомобилей сохранились.

Обратите внимание, сумма покупки автомобилей равна сумме продажи:
800 000 + 500 000 = 850 000 + 450 000

Однако этот расчет налога неправильный. Вычет для каждого автомобиля нужно считать по отдельности:
Автомобиль 1: 800 000 < 850 000
Автомобиль 2: (500 000 - 450 000) * 0,13 = 6 500 рублей.

В данном случае нужно заплатить налог.

Елена в 2016 году продала 2 автомобиля. Сумма продажи первого - 800 000 рублей, второго - 260 000 рублей. Первый автомобиль был куплен за 850 000 рублей, второй - за 200 000 рублей. Оба договора о покупке автомобилей сохранились.

В этом случае можно уменьшить стоимость продажи по аналогии с предшествующим примером. Однако этот вариант не будет оптимальным. Данный пример будет рассмотрен ниже.

Жанна в 2016 году продала 2 автомобиля. Сумма продажи первого - 500 000 рублей, второго - 700 000 рублей. Первый автомобиль был куплен за 450 000 рублей, второй - за 650 000 рублей. Сохранился только договор о покупке автомобиля 2.

В этом случае можно уменьшить стоимость продажи только для автомобиля номер 2. Для автомобиля 1 налог придется заплатить с полной стоимости продажи. Т.е. величина налога составит:

(500 000 + (700 000 - 650 000)) * 0,13 = 71 500 рублей.

Этот вариант не будет оптимальным. Данный пример будет рассмотрен ниже еще раз.

Рекомендую хранить договоры о покупке автомобилей по крайней мере в течение 3-х лет с момента покупки машины, т.к. с их помощью можно уменьшить величину налога при продаже автомобиля.

Комбинирование вычета и расходов на покупку

Рассмотрим самый интересный вариант, который позволяет комбинировать вычеты с кодом 903 и 906 в налоговой декларации. Такая возможность регламентирована письмом Министерства Финансов Российской Федерации № 03-04-05/9-133 от 15 марта 2011 г:

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Следовательно, при продаже в одном налоговом периоде двух автомобилей, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи автомобиля, в размере до 250 000 руб. и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи другого автомобиля на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.

Итак, автовладелец имеет возможность комбинировать вычеты с кодами 906 и 903. Если проданы 2 автомобиля, то для одного можно уменьшить стоимость продажи на стоимость покупки, а для другого воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей.

Если за год было продано большее количество автомобилей, то их также можно комбинировать. При продаже 6 автомобилей можно для трех автомобилей уменьшить стоимость продажи на стоимость покупки (для каждого рассчитать вычет отдельно), а для трех других воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей (одним для всех).

Вернемся к примерам, для которых не удалось найти оптимальный вариант выше:

Вероника в 2016 году продала 2 автомобиля. Сумма продажи первого - 220 000 рублей, второго - 80 000 рублей. У нее сохранился договор о покупке первого автомобиля за 60 000 рублей.

В данном случае можно для автомобиля 1 воспользоваться вычетом в размере 250 000, а для автомобиля 2 уменьшить доходы на сумму расходов.

Автомобиль 1: 220 000 < 250 000
Автомобиль 2: (80 000 - 60 000) * 0,13 = 2 600 рублей.

Елена в 2016 году продала 2 автомобиля. Сумма продажи первого - 800 000 рублей, второго - 260 000 рублей. Первый автомобиль был куплен за 850 000 рублей, второй - за 200 000 рублей. Оба договора о покупке автомобилей сохранились.

В данном случае наименьшую сумму налога можно получить, если для автомобиля 1 уменьшить доходы на сумму расходов, а для автомобиля 2 воспользоваться вычетом в размере 250 000.

Автомобиль 1: 800 000 < 850 000
Автомобиль 2: (260 000 - 250 000) * 0,13 = 1 300 рублей.

Жанна в 2016 году продала 2 автомобиля. Сумма продажи первого - 500 000 рублей, второго - 700 000 рублей. Первый автомобиль был куплен за 450 000 рублей, второй - за 650 000 рублей. Сохранился только договор о покупке автомобиля 2.

В этом случае нужно для автомобиля 1 воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей (т.к. договор утерян), а для автомобиля 2 уменьшить стоимость продажи на сумму покупки:

Автомобиль 1: (500 000 - 250 000) * 0,13 = 32 500 рублей.
Автомобиль 2: (700 000 - 650 000) * 0,13 = 6 500 рублей.

В итоге величина налога составит 39 000 рублей.

Предлагаю рассмотреть еще один пример, в котором показано, как нельзя комбинировать вычеты:

Зураб в 2016 году продал 2 автомобиля. Сумма продажи первого - 180 000 рублей, второго - 300 000 рублей. Договор о покупке первого автомобиля не сохранился. Второй автомобиль был куплен - за 240 000 рублей.

Зураб пытается рассчитать вычеты не отдельно для каждого автомобиля, а суммарно для них. При этом для первого автомобиля он использует вычет 250 000 рублей, а для второго уменьшает стоимость продажи на стоимость покупки:
180 000 + 300 000 < 250 000 + 240 000

В данном случае Зураб считает, что налог платить не нужно. Однако такой расчет не верен.

В данном случае налог должен рассчитываться для каждого автомобиля отдельно:

Автомобиль 1: 180 000 < 250 000
Автомобиль 2: (300 000 - 240 000) * 0,13 = 7 800 рублей.

Ну а в завершение предлагаю рассмотреть сложный пример с продажей трех автомобилей:

Игорь в 2016 году продал 3 автомобиля. Первым автомобилем он владел 6 лет и продал его за 400 000 рублей. Второй и третий автомобили находились в собственности менее года. Второй автомобиль продан за 180 000 рублей, договор о его покупке не сохранился. Третий автомобиль продан за 500 000 рублей, сохранился договор о его покупке за 510 000 рублей.

1. Автомобиль 1 находился в собственности более 3-х лет, поэтому его сразу же можно отбросить. Его не нужно указывать в декларации, платить налог с его продажи не нужно.

2. Для автомобиля 2 нужно воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей:
180 000  < 250 000
Налог платить не нужно.

3. Для автомобиля 3 удобнее уменьшить стоимость продажи на сумму покупки:
500 000 < 510 000
Налог платить не нужно.

В данном случае нужно лишь составить декларацию по форме 3-НДФЛ с информацией об автомобилях 2 и 3 и подать ее в налоговую инспекцию.

В завершение хочу отметить, что в данной статье на примерах рассмотрены все популярные ситуации, которые могут возникнуть при продаже нескольких автомобилей. Однако если Ваш случай отличается и Вы не знаете, как правильно составить декларацию, то опишите ситуацию в комментариях к данной статье.

Удачи на дорогах!

Последнее обновление: 7 апреля 2017

Рубрика: Автомобили
3 апреля 2017 12:45
Кирилл-25

Здравствуйте, т.е. если я уменьшаю стоимость продажи на стоимость покупки, я не могу воспользоваться налоговым вычетом (250 т.р.) для данного автомобиля?

3 апреля 2017 20:27
wowick

:!: В данной теме размещены комментарии, относящиеся к статье

Здравствуйте, т.е. если я уменьшаю стоимость продажи на стоимость покупки, я не могу воспользоваться налоговым вычетом (250 т.р.) для данного автомобиля?

Или налоговый вычет, или разница купли и продажи. Или 3 года владения.

3 апреля 2017 20:47
Максим

Кирилл, здравствуйте.

Для одного и того же автомобиля оба варианта одновременно использовать нельзя.

Удачи на дорогах!

11 апреля 2017 07:49
Юрий-109

Добрый день!

Продавал за год 2 авто.

Первый купил за 190 000, продал за 250 000.

Второй купил за 205 000, продал за 250 000.

Находились в собственности менее трех лет (и первый и второй)

Договоры есть все.

Думаю сделать так:

Первый авто провести по 906 коду (250 000 - 250 000=0)

Второй авто провести по коду 903 (250 000 - 205 000=45 000*13%=5850р), и если еще к нему добавить стандартный вычет на одного ребенка (до 2х лет), то получается 5668р.

Подскажите, оптимальный ли это вариант?

И еще, если сейчас изменить сумму покупки второго автомобиля с 205 000, на 250 000 (продавец готов переподписать), то доход будет 0. Законно ли это? Была ли практика? Или РЭО подало данные в налоговую по первому договору?

11 апреля 2017 21:34
servit

Копия ДКП есть в ГИБДД, может такая экономия, боком выйти.

11 апреля 2017 22:28
Максим

Юрий, здравствуйте.

Вариант оформления декларации выбран верно.

По поводу подделки договора servit написал верно, делать этого не стоит. Информация есть в налоговой.

Удачи на дорогах!

11 апреля 2017 23:19
Александр-379

Добрый день, в 2014 купил 1 авто за 120т.р. продал в 2016 за 170т.р.,и в течение 2016 купил 2 авто за 170т.р. а продал за 190т.р., и одно за 190т.р. а продал за 180т.р., всеми владел менее 3х лет. Как грамотнее рассчитать налог?

12 апреля 2017 22:52
Максим

Александр, здравствуйте.

Автомобиль 1: Вычет 250 000 - без налога.

Автомобиль 2: Уменьшить доходы на сумму расходов - налог с 20 000 рублей (2600 рублей).

Автомобиль 3: Уменьшить доходы на сумму расходов - без налога.

Удачи на дорогах!

20 апреля 2017 22:51
Людмила-22

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, какие надо заплатить налоги, а может и нет налога? Машины покупала как физ лицо (3 шт) но являюсь ИП на ЕНВД(такси), в 2016 году продала как физ лицо, находились у меня меньше 3-лет, продала намного дешевле, чем покупала, одну за 250 т.р, вторую за 230 , третью 180 сейчас пока еще ИП, но думаю закрываться.

Спасибо, за ответ

20 апреля 2017 23:21
Максим

Людмила, здравствуйте.

Покупка автомобилей к ИП в данном случае отношения не имеет, т.к. они покупались и продавались физическим лицом. Если у Вас сохранились все договоры о покупке и продаже автомобилей, то Вы можете уменьшить стоимость продажи на стоимость покупки для каждой из машин. В этом случае налог платить не придется.

Удачи на дорогах!

28 апреля 2017 09:56
Артем-44

Добрый день!

такая ситуация:

договор купли-продажи датирован 30.12.2016, а в ГАИ автомобиль сняли с учета только в апреле 2017г. За какой год необходимо подать декларацию, 2016 или 2017?

29 апреля 2017 13:21
Максим

Артем, здравствуйте.

За 2016, когда автомобиль и был продан.

Удачи на дорогах!

2 мая 2017 11:19
Оксана-35

Добрый день! Подскажите, пожалуйста: в 2016 продано несколько автомобилей ( все договора есть):

1. куплен за 135 000 продан за 130 000

2. куплен и продан за 250 000

3. куплен за 100 ( к нему еще докуплен двигатель за 20 000 , договор тоже есть), продан за 150 000

4. куплен и продан за 50 000 ( это грузовой прицеп)

Как оформить лучше?

4 мая 2017 20:38
Максим

Оксана, здравствуйте.

Для 1, 2 и 4 воспользуйтесь уменьшением стоимости продажи на стоимость покупки (вычет 903).

Для 3 воспользуйтесь вычетом в размере 250 000 рублей (вычет 906).

В этом случае налог платить не придется.

Удачи на дорогах!

11 мая 2017 14:59
Дмитрий-260

Всем привет. Может кто подскажет, может кто сталкивался с таким. В семье имеется 2 автомобиля, оба в собственности более 3 лет, оба зарегистрированы на 1 человека(мама). Родители продали в этом году свой за 600 тысяч, теперь если я хочу продать свой (по цене примерно тысяч 450), мне нужно будет платить налог с продажи второго автомобиля? или не надо, т.к. они оба более 3 лет в собственности.

11 мая 2017 21:17
Максим

Дмитрий, здравствуйте.

Если оба автомобиля были в собственности более 3-х лет, то декларацию подавать не нужно. Платить налоги также не нужно.

Удачи на дорогах!

6 июля 2017 18:56
Елена-129

Добрый день!

В марте 2014 г. приобрели грузовой транспорт за 250000 р. как физ. лицо.

В июне 2014 г. открыли ИП на ЕНВД по грузоперевозкам.

В 2016 авто продали за 250000 р. Теперь налоговая требует, что бы уплатили НДФЛ как ИП. Это верно и если да, нужно уплачивать с продажи НДС?

6 июля 2017 19:29
Максим

Елена, здравствуйте.

К сожалению, не могу дать ответа на Ваш вопрос. Рекомендую по этому поводу обратиться к грамотному бухгалтеру.

Удачи на дорогах!

Идет добавление комментария
Добавить комментарий
Правила добавления комментариев