Получение налогового вычета за обучение супруга в автошколе с 1 января 2024 года
Добрый день, уважаемый читатель.
Законодательство Российской Федерации в некоторых случаях предоставляет право на получение налогового вычета. Суть налогового вычета заключается в том, что человек может вернуть ранее уплаченные налоги по заявлению, поданному в налоговую службу.
Например, получить налоговый вычет можно за обучение, в том числе за обучение в автошколе. Данный вопрос подробно рассмотрен в рамках отдельной статьи.
Сегодня же речь пойдет о нововведениях от 1 января 2024 года, которые изменяют правила получения налоговых вычетов. Нововведения будут рассматриваться в контексте оплаты обучения в автошколе, однако они распространяются также и на оплату обучения в любой другой образовательной организации.
Содержание статьи:
- Информация о нормативном документе
- Увеличение вычета за собственное обучение в автошколе
- Увеличение вычета за обучение детей
- Получение вычета за обучение супруга в автошколе
- Справка для получения налогового вычета
Информация о нормативном документе
2024.02.21 Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ "О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" опубликован на официальном интернет-портале правовой информации 28 апреля 2023 года.
Документ вступил в силу 1 января 2024 года.
2024.02.21 Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" опубликован на официальном интернет-портале правовой информации 31 июля 2023 года.
Документ вступил в силу 1 января 2024 года.
Увеличение вычета за собственное обучение в автошколе
Все рассмотренные ниже нововведения относятся к статье 219 части второй Налогового кодекса РФ:
Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 - 7 пункта 1 настоящей статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период. В случае наличия у налогоплательщика в течение одного налогового периода расходов на обучение, медицинские услуги, физкультурно-оздоровительные услуги, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, по договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" либо по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте.
Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 - 7 пункта 1 настоящей статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 150 000 рублей за налоговый период. В случае наличия у налогоплательщика в течение одного налогового периода расходов на обучение, медицинские услуги, физкультурно-оздоровительные услуги, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, по договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" либо по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте.
Первое важное изменение затронуло максимальную сумму, от которой можно получить налоговый вычет за собственное обучение. С 1 января 2024 года она составляет 150 000 рублей вместо 120 000 рублей.
То есть, максимальный размер вычета вырос с 15 600 рублей до 19 500 рублей.
Примечание. Данное нововведение по большей степени относится к другим расходам, за которые можно получить налоговый вычет, т.к. стоимость обучения в большинстве автошкол в 2024 году не дотягивает ни до 120 000, ни до 150 000 рублей.
Тем не менее, поскольку сумма по всем социальным вычетам единая, то не исключено, что нововведение позволит Вам получить вычет в большем размере.
Увеличение вычета за обучение детей
2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Что касается максимальной суммы, с которой предоставляется налоговый вычет за обучение ребенка, то он увеличился с 50 000 рублей до 110 000 рублей. То есть фактически размер вычета вырос с 6 500 рублей до 14 300 рублей.
Примечание. В 2024 году некоторые автошколы предлагают пройти обучение по программам, стоимость которых превышает 50 000 рублей, так что увеличение суммы для налогового вычета можно использовать в собственных интересах.
Получение вычета за обучение супруга в автошколе
Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;
Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, на налогоплательщика - супруга (супругу) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения супруга (супруги) по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;
Данное нововведение говорит о том, что с 1 января 2024 года можно получить налоговый вычет за обучение супруга или супруги в автошколе. При этом возраст супругов на момент обучения, в отличие от обучения детей, не имеет значения.
Например, Алина и Борис состоят в браке. При этом Борис официально трудоустроен, а Алина является домохозяйкой.
Алина решила пройти обучение в автошколе и получить водительское удостоверение. Если обучение оплатит Борис, то впоследствии он сможет получить налоговый вычет за обучение супруги в автошколе.
При этом при оплате обучения супруга максимальный размер суммы, с который возможен вычет, тот же самый, что и при оплате собственного обучения. То есть вычет можно получить за обучение стоимостью до 150 000 рублей.
Справка для получения налогового вычета
Еще одно важное нововведение связано с предоставлением документов об обучении в налоговую инспекцию. До 1 января 2024 года налогоплательщик должен был предоставить документы, подтверждающие оплату обучения (чеки или платежные поручения).
С 1 января 2024 года порядок серьезно изменился и в налоговую инспекцию нужно предоставить специальную справку:
Если иное не предусмотрено настоящей статьей, предусмотренный настоящим подпунктом социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на обучение, выданного налогоплательщику образовательной организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность, по форме и в порядке, которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере общего образования, и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере высшего образования.
То есть, вместо чеков и платежных поручений в налоговую потребуется предоставить справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган (приказ ФНС N ЕД-7-11/755).
Заполнение справки имеет следующие особенности:
- документ заполняется только после поступления заявления от обучающегося;
- справка может быть оформлена на бумажном носителе, в этом случае она подается в налоговую вместе с налоговой декларацией;
- справка может быть оформлена в электронном виде и передана в налоговую автошколой;
- допускается разделить стоимость одного обучения между супругами (оформляются 2 справки), чтобы каждый из них получил налоговый вычет в пределах ограничений, установленных законодательством.
Представление налогоплательщиком в налоговый орган документа, указанного в абзаце четвертом настоящего подпункта, в целях получения социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, в порядке, установленном абзацами первым и вторым пункта 2 и пунктом 3 настоящей статьи, не требуется в случае представления в налоговый орган такого документа непосредственно образовательной организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность, в порядке, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 221.1 настоящего Кодекса, и его размещения налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика в соответствии с абзацем вторым пункта 3.1 статьи 221.1 настоящего Кодекса.
Если справка подается в налоговую автошколой, то эта справка должна появиться в личном кабинете налогоплательщика (ученика автошколы или человека, который оплатил обучение). То есть, Вы можете зайти в личный кабинет на сайте налоговой и проверить, есть ли там справка. Если справки нет, то следует самостоятельно подать бумажный экземпляр вместе с декларацией.
Кроме того, нужно отметить, что в данной статье речь идет про налоговые вычеты. Они доступны только тем людям, которые платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ). То есть, если человек работает по трудовому договору, либо получает доходы как физическое лицо иными способами и уплачивает с этих доходов НДФЛ, то он имеет право на вычет. Если же человек не платит НДФЛ, то и права на вычет он не имеет.
В заключение нужно отметить, что все рассмотренные нововведения распространяются только на обучение, оплата за которое произведена начиная с 1 января 2024 года. Если обучение было оплачено в 2023 году, то и вычет за него можно получить по старым правилам.
Кроме того, рекомендую Вам изучить подробную статью про получение вычета за обучение в автошколе:
Удачи на дорогах!
Обмен иностранных водительских удостоверений в 2024 и 2025 году
Налоговый вычет за обучение в автошколе
Особенности уплаты налогов при продаже автомобиля с 29 сентября 2019 года
Можно ли вернуть налог с покупки автомобиля?
Какой договор выбрать для изменения собственника автомобиля?
Как добавить автомобиль в поданную ранее декларацию?
