Размер налога при продаже автомобиля в 2025 году
Добрый день, уважаемый читатель.
Автовладелец, который продал машину и получил с этого некоторый доход, обязан не только подать налоговую декларацию, но и заплатить НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
При этом еще в 2024 году расчет НДФЛ не вызывал никаких вопросов. Применялась единая процентная ставка 13 процентов и нужно было просто умножить размер дохода на 0,13.
Однако ситуация изменилась с 1 января 2025 года, когда в законодательстве появились разные процентные ставки для расчета НДФЛ по сделкам от продажи имущества.
В данной статье речь пойдет о налоговых ставках, применяющихся в разные годы, а также о том, как рассчитать размер налога при продаже автомобиля.
Содержание статьи:
- Налоговые ставки до 2025 года
- Налоговые ставки с 2025 года
- Как рассчитать налог от продажи автомобиля?
- Примеры расчета налога при продаже автомобиля
Налоговые ставки до 2025 года
Примечание. В данном разделе речь идет о налоговой ставке, которая применялась до 31 декабря 2024 года. То есть, она использовалась для автомобилей, проданных до 31 декабря 2024 года, а заплатить НДФЛ нужно до 15 июля 2025 года.
Налоговая ставка составляла 13%.
Налоговые ставки с 2025 года
Примечание. В данном разделе речь идет о налоговых ставках, которые применяются с 1 января 2025 года. То есть, они используются для автомобилей, проданных с 1 января 2025 года, а заплатить НДФЛ нужно будет начиная с 2026 года.
| Доход в течение года | Ставка НДФЛ |
| часть дохода, не превышающая 2,4 млн. рублей | 13% |
| часть дохода, превышающая 2,4 млн. рублей | 15% |
Примечание. Таблица составлена на основании пункта 1.1 статьи 224 и пункта 6 статьи 210 части второй Налогового кодекса РФ.
Как рассчитать налог от продажи автомобиля?
До 2025 года рассчитать размер налога было предельно просто. Нужно было найти размер дохода от продажи от автомобиля и умножить его на 0,13. С введением различных процентных ставок формула стала сложнее.
Для расчета налога потребуется узнать:
1. Доход, полученный от продажи автомобиля.
2. Другие доходы продавца из пункта 6 статьи 210 НК РФ.
Разберем каждый из этих пунктов подробнее:
1. Доход от продажи автомобиля
Для получения дохода от продажи автомобиля нужно взять стоимость продажи машины и вычесть из нее подходящий налоговый вычет:
В итоге будет получена сумма, с которой нужно заплатить налог.
Например, автомобиль продан за 600 000 рублей. При подаче налоговой декларации используется вычет 906 в размере 250 000 рублей. В этом случае доход от продажи автомобиля составляет 600 000 - 250 000 = 350 000 рублей. Именно с этой суммы и нужно заплатить налог.
2. Другие доходы продавца
В данную группу доходов попадают:
- доходы от продажи другого имущества (недвижимости, других автомобилей);
- доходы в виде страховых выплат и выплат по пенсионному обеспечению;
- доходы от долевого участия;
- доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами;
- доходы по операциям с ценными бумагами;
- доходы от приобретения долей участия в уставном капитале российских организаций;
- доходы по операциям РЕПО;
- доходы по операциям с ценными бумагами;
- доходы в виде процентов по вкладам;
- доходы по операциям с цифровой валютой.
При этом речь идет о доходах, полученных в течение 1-го календарного года.
В данную группу не попадают:
- заработная плата;
- иные доходы, облагаемые НДФЛ.
3. Расчет налога при продаже автомобиля
Для расчета налога нужно сложить все доходы автовладельца от продажи имущества за год, а затем посмотреть, в какую графу таблицы процентных ставок попадают результаты.
Например, если сумма дохода от продажи недвижимости и от продажи автомобиля составляет 6 500 000 рублей, то налог будет рассчитываться так:
- 15% от 4 100 000 рублей (часть дохода, превышающая от 2,4 млн. рублей).
- 13% от 2 400 000 рублей (часть дохода до 2,4 млн. рублей).
В этом случае общий размер НДФЛ за год составит:
0,15 * 4 100 000 + 0,13 * 2 400 000 = 927 000 рублей.
Примеры расчета налога при продаже автомобиля
В 2025 году Алина продала автомобиль за 320 000 рублей. Ранее машина была куплена за 260 000 рублей, то есть доход Алины от продажи ТС составил 60 000 рублей.
Алина учится в университете и не занимается продажами иного имущества, то есть ее общий доход за год составляет те же самые 60 000 рублей.
А размер налога:
0,13 * 60 000 = 7 800 рублей.
Борис в 2025 году продал автомобиль за 1 200 000 рублей. Машина была куплена в 2023 году за 800 000 рублей, то есть размер дохода от продажи ТС составил 400 000 рублей.
Также Борис продал комнату в общежитии за 960 000 рублей. Общий доход от продажи имущества за год:
960 000 + 400 000 = 1 360 000 рублей.
Сумма не превышает 2 400 000 рублей, поэтому налог от продажи автомобиля составит:
400 000 * 0,13 = 52 000 рублей.
Вероника в 2025 году получила в наследство квартиру стоимостью 4 000 000 рублей и автомобиль стоимостью 1 500 000 рублей. Она решила сразу же продать это имущество, а в налоговой декларации воспользовалась вычетами (1 000 000 рублей для недвижимости и 250 000 рублей для автомобиля).
В этом случае общая сумма дохода за год:
(4 000 000 - 1 000 000) + (1 500 000 - 250 000) = 4 250 000 рублей.
В этом случае налог будет уплачен следующим образом:
- 15% - с 1 850 000 рублей;
- 13% - с 2 400 000 рублей.
Обратите внимание на этот пример. Даже человек, имеющий не самую высокую заработную плату, при продаже автомобиля может попасть под более высокую ставку НДФЛ.
Григорий в 2025 году получил в наследство автомобиль стоимостью 300 000 рублей и сразу же его продал за ненадобностью. После применения вычета в размере 250 000 рублей доход от продажи машины составил 50 000 рублей.
Кроме того, Григорий в течение года получил доход от продажи квартиры в размере 5 000 000 рублей. В этом случае НДФЛ от продажи автомобиля рассчитывается по ставке 15%:
50 000 * 0,15 = 7 500 рублей.
Приведенный выше пример показывает, что даже при продаже автомобиля с небольшим доходом можно при расчете налога попасть под максимальную ставку.
В заключение нужно отметить, что введение различных налоговых ставок сделало расчет налога более сложным. В первую очередь из-за того, что в 2025 году нужно учитывать не только стоимость продажи автомобиля, но и стоимость продажи другого имущества.
При этом важно понимать, что доходы от продажи имущества при выборе налоговой ставки не складываются с другими видами НДФЛ. Например, с заработной платой.
Удачи на дорогах!
Уплата налогов при продаже двух автомобилей за год в 2025 году
Особенности уплаты налогов при продаже автомобиля с 29 сентября 2019 года
Уплата налогов при продаже подаренной машины в 2025 году
Можно ли вернуть налог с покупки автомобиля?
Какой договор выбрать для изменения собственника автомобиля?
Увеличение утилизационного сбора с 1 октября 2024 годаУвы, статья содержит фундаментальную ошибку автора. Он полагает, что размер налоговой ставки зависит только от размера доходов от продажи имущества.
В действительности же согласно пункту 1.1 статьи 224 НК РФ для определения размера ставки учитывается вся совокупность налоговых баз, перечисленных в пункте 6 статьи 210 НК РФ:
- налоговая база по доходам от продажи имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты) и (или) доли (долей) в нём, по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты), полученного в порядке дарения;
- налоговая база по доходам, полученным в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению;
- налоговая база по доходам от долевого участия, в том числе в виде дивидендов;
- налоговая база по доходам по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права;
- налоговая база по доходам по операциям с цифровыми финансовыми активами в виде выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске таких цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие цифровые финансовые активы;
- налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами и (или) по доходам в виде материальной выгоды, полученной от их приобретения;
- налоговая база по доходам от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций и (или) по доходам в виде материальной выгоды, полученной от их приобретения;
- налоговая база по доходам от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев, указанных в пунктах 17.2 и 17.2-1 статьи 217 НК РФ;
- налоговая база по доходам по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
- налоговая база по доходам по операциям займа ценными бумагами;
- налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, открытом в соответствии с ФЗ "О рынке ценных бумаг";
- налоговая база по доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ;
- налоговая база по доходам от приобретения, от продажи и (или) иного выбытия цифровой валюты.
Менее фундаментальная, но тоже ошибка автора:
а заплатить НДФЛ нужно до 30 июня 2025 года.
Согласно пункту 4 статьи 228 НК РФ общая сумма налога, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Alex-23, спасибо за замечания! В статью внесены соответствующие дополнения.
Удачи на дорогах!
