Как оформить путевой лист самозанятому водителю?

Добрый день, уважаемый читатель.

С 2019 года в российское законодательство введено понятие "налог на профессиональный доход". А людей, применяющих эту систему налогообложения, стали называть самозанятыми.

Если говорить коротко, то суть данного режима сводится к тому, что он заменяет иные системы налогообложения. При этом самозанятый платит налог в размере 4% от дохода при расчете с физическими лицами и 6% при расчете с юридическими лицами. Взаимодействие с налоговой происходит через приложение, а декларацию подавать не требуется.

Налог на профессиональный доход может применяться в отношении различных видов деятельности. А в этой статье речь пойдет о том, как оформить путевой лист самозанятому водителю.

Содержание статьи:

• 2 вида самозанятых
• Какими перевозками может заниматься водитель?
• Как оформить путевой лист самозанятого ИП?
• Как оформить путевой лист самозанятого физического лица?

2 вида самозанятых

Для начала обратимся к Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход":

Статья 2. Общие положения

1. Применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее также - специальный налоговый режим) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона, за исключением территории федеральной территории "Сириус", либо территория федеральной территории "Сириус".
...
6. Физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности.

Таким образом, существуют 2 вида самозанятых:

• самозанятые физические лица;
• самозанятые индивидуальные предприниматели.

Ситуацию для каждой из этих групп будем рассматривать отдельно.

Какими перевозками может заниматься водитель?

Законодательство предусматривает следующие варианты перевозок:

• перевозки пассажиров (общественный транспорт, такси, по заказу и т.п.);
• перевозки грузов (по заказу);
• иные перевозки (например, перевозка товаров для собственных нужд организации-самозанятого).

При этом путевой лист является обязательным только в первых двух случаях - при коммерческих перевозках пассажиров или грузов. Этот вопрос более подробно рассмотрен в отдельной статье:

То есть, если Вы не занимаетесь перевозками пассажиров и грузов, то путевой лист не является обязательным. Больше того, нет никакого смысла оформлять этот документ, т.к. в случае применения налога на профессиональный доход путевые листы для налоговой не потребуются.

Как оформить путевой лист самозанятого ИП?

Путевой лист для самозанятого ИП оформляется точно также, как и для любого другого ИП:

Как оформить путевой лист самозанятого физического лица?

Перейдем к более интересному вопросу - как оформить путевой лист для физического лица?

Еще раз напомню, что путевой лист обязателен только при осуществлении пассажирских или грузовых перевозок. А эти виды деятельности регламентируются Федеральным законом "Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта". Часть 1 статьи 2 этого закона говорит следующее:

13) перевозчик - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, принявшие на себя по договору перевозки пассажира, договору перевозки груза обязанность перевезти пассажира и доставить багаж, а также перевезти вверенный грузоотправителем груз в пункт назначения и выдать багаж, груз управомоченному на их получение лицу;

37) перевозчик легковым такси - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, которым в соответствии с законодательством Российской Федерации предоставлено право на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси.

То есть, физическое лицо не может быть перевозчиком при пассажирских или грузовых перевозках. Такая деятельность доступна только юридическим лицам и ИП. Единственное исключение для физического лица - это перевозки на легковых такси, которые стали возможными с 1 сентября 2023 года.

В дополнение обратимся к пункту 4 Состава сведений, указанных в части 3 статьи 6 Федерального закона от 8 ноября 2007 г. №259-ФЗ "Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта", и порядок оформления или формирования путевого листа:

4. Сведения о лице, оформившем путевой лист, должны включать:

• для юридического лица - полное наименование, адрес в пределах местонахождения, номер телефона, основной государственный регистрационный номер юридического лица;
• для индивидуального предпринимателя - фамилию, имя, отчество (при наличии), адрес регистрации по месту жительства, номер телефона, основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя;
• для физического лица, которое не является индивидуальным предпринимателем и которому в соответствии с законодательством Российской Федерации предоставлено право на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси (далее - физическое лицо) - фамилию, имя, отчество (при наличии), адрес регистрации по месту жительства, номер телефона, идентификационный номер налогоплательщика.

Данный документ позволяет оформить путевой лист только самозанятому физическому лицу, которое занимается перевозками на легковом такси. При этом сам путевой лист оформляется по аналогии с путевым листом для индивидуального предпринимателя.

Что касается прочих самозанятых физических лиц, то они не могут оформить путевой лист. Для оформления путевого листа им требуется получить статус индивидуального предпринимателя.

Подведем итоги данной статьи:

1. Существуют 2 вида самозанятых:

• самозанятые физическик лица;
• самозанятые индивидуальные предприниматели.

2. Самозанятое физическое лицо может быть в том числе и водителем, однако при этом оно может осуществлять только перевозки на легковых такси с путевым листом или перевозки для собственных нужд организации. Например, возить товары собственного производства заказчикам. И при такой деятельности путевой лист не требуется.

3. Самозанятый ИП может осуществлять любые виды деятельности, в том числе пассажирские и грузовые перевозки. Путевой лист при этом оформляется точно также, как и для любого другого ИП.

Удачи на дорогах!